עמותה מתאימה למי שרוצים מסגרת גמישה עם ניהול עצמי של האסיפה הכללית, וחל"צ עדיף כשמבקשים מבנה שמוכר לרשם החברות ולתורמים מוסדיים. ההבדל המרכזי: עמותה כפופה לחוק העמותות תש"ם-1980 ומפוקחת על ידי רשם העמותות, ואילו חל"צ כפופה לחוק החברות תשנ"ט-1999, פרק ז'1, בפיקוח רשם החברות.
עמותה מול חל״צ: השוואה מהירה
| צורת התאגדות | מסגרת משפטית ופיקוח | חלוקת רווחים ומיסוי | מתאים ל |
|---|---|---|---|
| עמותההמסגרת הנפוצה בישראל | חוק העמותות תש"ם-1980, בפיקוח רשם העמותות | אין חלוקת רווחים; פעילות עסקית עשויה להתחייב במס חברות; ניתן לבקש אישור מלכ"ר לעמותה לפי סעיף 46 | למייסדים שרוצים ניהול עצמי של האסיפה הכללית וגמישות תקנונית |
| חברה לתועלת הציבור (חל"צ) | חוק החברות תשנ"ט-1999, פרק ז'1, בפיקוח רשם החברות | אין חלוקת רווחים לבעלי המניות; זכאות לסעיף 46 בכפוף לאישור | למי שמבקשים מבנה שמוכר לתורמים מוסדיים ולבנקים |
- מסגרת משפטית ופיקוח
- חוק העמותות תש"ם-1980, בפיקוח רשם העמותות
- חלוקת רווחים ומיסוי
- אין חלוקת רווחים; פעילות עסקית עשויה להתחייב במס חברות; ניתן לבקש אישור מלכ"ר לעמותה לפי סעיף 46
- מתאים ל
- למייסדים שרוצים ניהול עצמי של האסיפה הכללית וגמישות תקנונית
- מסגרת משפטית ופיקוח
- חוק החברות תשנ"ט-1999, פרק ז'1, בפיקוח רשם החברות
- חלוקת רווחים ומיסוי
- אין חלוקת רווחים לבעלי המניות; זכאות לסעיף 46 בכפוף לאישור
- מתאים ל
- למי שמבקשים מבנה שמוכר לתורמים מוסדיים ולבנקים
לגופים קהילתיים וחברתיים
עמותה
עמותה היא תאגיד ללא כוונת רווח הפועל באמצעות אסיפה כללית, ועד מנהל וגוף ביקורת. מי ששואלים מה ההבדל בין מלכ״ר לעמותה צריכים להבחין בין צורת ההתאגדות לבין הסיווג לצורכי מס; לכן התשובה לשאלה האם עמותה היא מלכ״ר תלויה גם במעמדה מול רשויות המס.
עמותה כפופה לחוק העמותות תש״ם-1980 ולפיקוח רשם העמותות. מסמכי הניהול והבקרה שלה כוללים תקנון, ועד מנהל וגוף ביקורת, והדיווח השוטף כולל גם דוח מילולי. מידע נוסף מופיע בעמוד דוח ועדת ביקורת.
מבחינת מיסוי, ההבדל בין מלכ״ר לעמותה אינו נובע רק מצורת ההתאגדות. אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה כרוך בהליך נפרד מול רשות המסים, ופעילות עסקית עשויה להשפיע על חבות המס. לכן השאלה מלכ״ר או עמותה משווה למעשה בין מעמד מס לבין מבנה משפטי.
המידע כללי ואינו מהווה ייעוץ משפטי, חשבונאי או מיסויי.
חוזקות
- מסגרת משפטית ייעודית לפעילות ללא כוונת רווח
- גמישות בניסוח התקנון ובניהול האסיפה הכללית
- אפשרות לקבל תרומות בהתאם לדין ולמעמד הגוף
- מבנה ארגוני המוכר בפעילות קהילתית וציבורית
חסרונות
- פעילות עסקית עשויה להשפיע על חבות המס
- נדרשים מסמכי ממשל, בקרה ודיווח שוטף
- אישור לפי סעיף 46 כרוך בהליך נפרד
למי מתאים: עמותה מתאימה למייסדים של גוף קהילתי, חינוכי, תרבותי או דתי שמבקשים לפעול באמצעות אסיפה כללית ובפיקוח רשם העמותות.
ליוזמות במבנה תאגידי
חברה לתועלת הציבור (חל"צ)
חל"צ מתאימה ליוזמות המבקשות לפעול במבנה של חברה ללא חלוקת רווחים לבעלי המניות. עמותה מתאימה יותר למי שמעדיפים מבנה המבוסס על חברי עמותה ואסיפה כללית.
חברה לתועלת הציבור היא חברה ללא כוונת רווח, הכפופה לחוק החברות תשנ"ט-1999, פרק ז'1, ולפיקוח רשם החברות. מה ההבדל העיקרי בין חל"צ לעמותה? חל"צ פועלת במבנה של חברה ובכפוף למגבלות החלות על חברה לתועלת הציבור, ואילו עמותה פועלת לפי חוק העמותות.
מה ההבדל בין חל"צ למלכ"ר? גם במקרה זה יש להבחין בין צורת ההתאגדות לבין המעמד לצורכי מס, ואישור לפי סעיף 46 אינו נובע מעצם הרישום. לשאלה מה ההבדל העיקרי בין עמותה לחברה לתועלת הציבור, התשובה הקצרה היא שמדובר במבני שליטה וניהול שונים. מידע משלים נמצא במדריכים נוספים להקמת עמותה.
חוזקות
- ניהול במבנה המוכר מדיני החברות
- התאמה לשיתופי פעולה במבנה תאגידי
- אפשרות להסדיר בתקנון את מבנה בעלי המניות והניהול
חסרונות
- ניהול לפי הוראות החלות על חברה לתועלת הציבור
- ממשקי דיווח הנגזרים ממבנה החברה ומפעילותה
- אישורי מס לתרומות אינם מתקבלים מעצם ההתאגדות
למי מתאים: חל"צ מתאימה ליוזמות חברתיות שמבקשות לפעול במבנה של חברה, לרבות שיתופי פעולה עם גופים עסקיים.
איך לבחור בין עמותה לחל״צ
מה מטרת הפעילות שלכם?
אחרי שמבינים מה ההבדל בין חל״צ לעמותה, יש לבחון כיצד רוצים לנהל את הגוף. פעילות המבוססת על חברים ואסיפה כללית מתאימה לעמותה, ואילו יוזמה המבקשת מבנה של חברה עשויה להתאים לחל"צ.
איזה מבנה ניהול ודיווח מתאים לכם?
בעמותה פועלים באמצעות מוסדות העמותה, ובהם האסיפה הכללית והוועד המנהל. בחל"צ פועלים במסגרת דיני החברות וההוראות המיוחדות לחברה לתועלת הציבור. לפני הרישום יש לבדוק אילו מסמכים ודיווחים חלים על הפעילות המתוכננת.
האם תצטרכו תרומות מוכרות ועובדים?
אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה אינו נובע מעצם ההתאגדות, בין אם בחרתם חל"צ או עמותה. מי שבוחנים מה ההבדל בין חל״צ לבין עמותה מבחינת מס, יכולים לפנות אל רואה חשבון לעמותות לבדיקת דרישות הדיווח והמיסוי.
עמותה מול חל״צ: למי מתאימה כל אפשרות
עמותה מתאימה לגופים קהילתיים, חברתיים ותרבותיים המבקשים להתנהל באמצעות חברי עמותה ואסיפה כללית. חל"צ מתאימה ליוזמה המבקשת לפעול במבנה של חברה לתועלת הציבור ולבסס את השליטה והניהול באמצעות כלים מדיני החברות.
מה ההבדל העיקרי בין חל"צ לעמותה? ההבדל בא לידי ביטוי במבנה השליטה, במוסדות הגוף ובמסגרת הדיווח. לפני בחירה בין עמותה או חברה לתועלת הציבור כדאי לקבל ייעוץ מקצועי ולבדוק גם את אגרת רישום עמותה חדשה.
שאלות נפוצות על עמותה מול חל"צ בישראל
האם עמותה או חל"צ יכולות להעסיק עובדים?
כן. שתי צורות ההתאגדות יכולות להעסיק עובדים ולשלם שכר, בכפוף לדרישות החלות על מעסיקים ולדיני המס והעבודה.
האם עמותה וחל"צ חייבות בדיווח שנתי?
דרישות הדיווח של עמותה נקבעות לפי חוק העמותות תש"ם-1980, ואילו דרישות הדיווח של חל"צ נקבעות לפי חוק החברות תשנ"ט-1999. היקף המסמכים שיש להגיש מושפע גם מפעילות הגוף וממעמדו.
האם עמותה או חל"צ פטורות ממס הכנסה?
לא באופן אוטומטי. חבות המס נקבעת לפי אופי הפעילות, מקורות ההכנסה והאישורים שקיבל הגוף מרשות המסים.
מה ההבדל בין עמותה למלכ"ר?
עמותה היא צורת התאגדות, ואילו מלכ"ר הוא סיווג המשמש לצורכי מס. גם חל"צ עשויה לקבל סיווג מתאים, בהתאם לבחינת רשות המסים.
כיצד מגישים בקשה לסעיף 46?
בקשה לאישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מוגשת לרשות המסים בנפרד מהליך ההתאגדות. מידע נוסף על שירותי האתר מופיע בעמוד הבית של האתר.
האם המידע כאן מחליף ייעוץ מקצועי?
לא. המידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי, חשבונאי או מיסויי. לפני קבלת החלטה כדאי להתייעץ עם עורך דין או רואה חשבון העוסקים בתחום.
עדכונים לעמוד
- - ההשוואה מתייחסת לחוק העמותות ולחוק החברות.